안녕하세요! 이제 슬슬 연말정산 서류를 챙겨야 할 시기가 다가오고 있네요. 매년 하는 일이지만 부모님 공제나 아이들 나이 제한은 늘 헷갈리곤 하죠. 저도 작년에 실수했던 경험이 있어, 이번엔 제가 직접 공부하고 정리한 2026년(2025년 귀속) 인적공제 핵심 내용을 아주 쉽게 풀어보려고 합니다.
인적공제는 기본공제 대상자 1명당 150만 원을 소득에서 빼주는 가장 강력한 절세 수단입니다. 요건을 몰라 놓치면 수십만 원의 손해를 볼 수 있으니 주의가 필요해요!
인적공제의 핵심, 이것만은 꼭 기억하세요
인적공제는 크게 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 나이 요건과 소득 요건을 동시에 충족해야 하는데요, 기본적으로 체크해야 할 3가지 원칙은 다음과 같습니다.
- 나이 요건: 직계존속(만 60세 이상), 직계비속(만 20세 이하)
- 소득 요건: 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하 (근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하)
- 중복 공제 불가: 형제·자매가 동일한 부모님을 중복해서 공제받을 수 없습니다.
기본공제 대상자 요건 한눈에 보기
| 구분 | 대상 범위 | 나이 요건 |
|---|---|---|
| 본인/배우자 | 본인 및 배우자 | 제한 없음 |
| 직계존속 | 부모님, 조부모님 | 만 60세 이상 |
| 직계비속 | 자녀, 입양자 | 만 20세 이하 |
| 형제자매 | 형제, 자매, 남매 | 만 20세 이하 / 60세 이상 |
인적공제의 기본, 나이 제한 기준부터 확인해요
인적공제에서 가장 먼저 체크할 건 바로 나이예요. 2025년 지출 내역을 바탕으로 하는 이번 연말정산은 ‘실제 생일’이 아닌 연도 끝자리를 기준으로 판정하기 때문에 계산법이 독특합니다.
올해 연말정산에서 나이 요건을 따질 때는 2025년도 중 하루라도 해당 나이에 속했다면 공제 대상이 됩니다.
즉, 연도 중에 만 20세가 넘었거나 만 60세가 되었더라도 해당 연도 전체에 대해 공제가 가능해요. 나이 요건을 충족해야 1명당 150만 원의 기본공제를 받을 수 있으니 아래 기준을 꼭 확인해 보세요.
가족 관계별 상세 나이 요건 (2025년 귀속 기준)
| 구분 | 나이 기준 | 해당 출생일자 |
|---|---|---|
| 배우자 | 제한 없음 | – |
| 직계존속 | 만 60세 이상 | 1965. 12. 31. 이전 출생 |
| 직계비속 | 만 20세 이하 | 2005. 01. 01. 이후 출생 |
| 형제자매 | 만 20세 이하 또는 60세 이상 | 해당 범위 내 출생자 |
장애인 공제는 ‘나이 무관’이 핵심!
기본공제 대상자가 장애인인 경우에는 나이 제한을 아예 보지 않아요. 소득 요건(연 소득 금액 100만 원 이하)만 맞으면 나이와 상관없이 150만 원 기본공제는 물론, 200만 원의 추가 공제까지 받을 수 있습니다.
놓치기 쉬운 ‘연 소득 100만 원’의 진짜 의미
인적공제에서 나이 요건만큼이나 까다로운 것이 바로 소득 요건입니다. 흔히 ‘연 소득 100만 원 이하’라고 하면 단순히 통장에 찍히는 금액으로 오해하기 쉬운데요. 여기서 말하는 100만 원은 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액을 모두 합친 금액을 뜻합니다.
유형별로 알아보는 소득 인정 기준
부양가족의 소득 형태에 따라 공제 가능 여부가 달라집니다. 헷갈리기 쉬운 주요 기준을 표로 정리해 드립니다.
| 소득 구분 | 공제 가능 기준 (소득금액 100만 원 이하) |
|---|---|
| 근로소득만 있는 경우 | 세전 연봉(총급여) 500만 원 이하 시 가능 |
| 공적연금 소득 | 노령연금 등 수령액 연 516만 원 이하 시 가능 |
| 기타/금융 소득 | 이자·배당 2,000만 원 이하, 기타소득금액 300만 원 이하(분리과세) |
⚠️ 특히 주의해야 할 ‘양도소득’
부모님이 토지를 매각하셨거나 주식 양도차익이 발생했다면, 그 금액이 100만 원을 초과하는 순간 해당 연도 인적공제에서 제외됩니다. 이는 연말정산 시 가장 빈번하게 발생하는 과다공제 사례입니다.
비과세 소득이나 일용근로소득처럼 아무리 많아도 합산되지 않는 소득도 있으니 안심하셔도 됩니다. 더 상세한 개별 사례는 아래 국세청 공식 안내를 참고해보세요.
추가공제로 ’13월의 보너스’ 더 두둑하게 챙기기
기본공제(1인당 150만 원) 요건을 채웠다면, 특정 조건에 따라 추가공제를 더 받을 수 있습니다. 이는 세금을 줄일 수 있는 아주 강력한 꿀팁입니다.
주요 추가공제 항목 및 혜택
| 구분 | 대상 요건 | 공제 금액 |
|---|---|---|
| 경로우대 | 만 70세 이상(1955.12.31 이전 출생) | 100만 원 |
| 장애인 | 나이 제한 없음 | 200만 원 |
| 부녀자 | 소득 3천만 원 이하 여성 근로자 | 50만 원 |
| 한부모 | 배우자 없이 자녀 양육 | 100만 원 |
반드시 알아야 할 추가공제 원칙
- 한부모 공제 우선: 부녀자 공제와 중복될 경우 금액이 큰 한부모 공제(100만 원)가 적용됩니다.
- 장애인 소득 확인: 나이 요건은 보지 않지만, 연 소득 100만 원 이하 요건은 충족해야 합니다.
- 경로우대 중복: 부모님이 만 70세 이상이라면 기본공제 150만 원에 100만 원을 더해 총 250만 원이 공제됩니다.
인적공제에 대해 자주 묻는 질문들 (FAQ)
- Q. 부모님과 주소지가 다른데 공제가 가능할까요?
-
네, 가능합니다! 주거 형편상 따로 거주하더라도 실제로 부양하고 있다면 공제 대상입니다. 다만, 형제자매 중 한 명만 공제를 받아야 하며 소득·나이 요건을 충족해야 합니다.
- Q. 2025년에 결혼했는데, 배우자 공제 기준일은 언제인가요?
-
인적공제 판단 기준일은 12월 31일입니다. 2025년 12월 31일까지 혼인신고가 완료되었다면 공제 대상입니다. 물론 배우자의 소득 요건도 확인해야겠죠?
- Q. 소득 없는 형제자매도 부양가족 공제가 되나요?
-
네, 주민등록표상 같이 살고 있는 형제자매가 만 20세 이하 혹은 만 60세 이상이면서 소득 요건을 충족하면 150만 원 공제가 가능합니다.
준비한 만큼 돌아오는 연말정산 환급금
연말정산은 ‘아는 만큼 보인다는 말’이 정말 딱 맞아요. 특히 인적공제는 모든 공제의 기초가 되는 만큼, 가족분들의 소득과 나이를 미리 체크하는 것이 중요합니다.
💡 마지막 체크리스트
- 맞벌이 부부라면 소득이 높은 배우자에게 공제를 몰아주는 것이 유리한지 따져보세요.
- 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 등 추가공제를 빠뜨리지 않았는지 확인하세요.
- 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 활용해 서류를 미리 챙기세요.
지금 바로 준비를 시작해서 우리 모두 2026년 초에 두둑하고 기분 좋은 ’13월의 월급’을 챙겨보도록 해요! 긴 글 읽어주셔서 감사합니다.